TRANSAKCJE Z PODMIOTAMI POWIĄZANYMI A PODATKI DOCHODOWE – PREFERENCJE, OBOSTRZENIA I ZAGROŻENIA

PROGRAM SZKOLENIA

1. Podmioty powiązane w podatkach dochodowych

• definicja podmiotów powiązanych,

• rodzaje powiązań oraz wywieranie znaczącego wpływu,

• różnice w definicji powiązań w zależności od zagadnień podatkowych.

2. Ceny transferowe pomiędzy podmiotami powiązanymi i związane z tym obowiązki

• transakcja kontrolowana o jednorodnym charakterze,

• wartość transakcji kontrolowanej o jednorodnym charakterze,

• progi dokumentacyjne,

• zwolnienia z obowiązku sporządzania lokalnej dokumentacji cen transferowych,

• terminy wykonania obowiązków dotyczących cen transferowych, informacji podatkowych,

• obowiązek składania TPR – zawartość TPR, osoby obowiązane do podpisania TPR, odpowiedzialność za informacje ujęte w TPR,

• podmioty mające siedzibę albo miejsce zamieszkania w tzw. rajach podatkowych a obowiązki dokumentacyjne i sprawozdawcze,

• elementy konieczne dokumentacji podatkowych oraz metody kalkulacji cen stosowanych pomiędzy podmiotami powiązanymi.

3. Podatek u źródła a transakcje z podmiotami powiązanymi

• zwolnienia z podatku u źródła odsetek, należności licencyjnych i dywidend,

• stawki obniżone w podatku u źródła na podstawie zapisów właściwych umów o unikaniu podwójnego opodatkowania,

• klauzula poboru powyżej 2 mln zł przy płatnościach podlegających pod podatek u źródła,

• rynkowość cen a podatek u źródła.

4. Transakcje z podmiotami powiązanymi a tzw. CIT minimalny

• występowanie transakcji z podmiotami powiązanymi jako element niezbędny do wystąpienia tzw. CIT minimalnego?;

• wartość transakcji z podmiotami powiązanymi a podstawa opodatkowania:

• progi kosztów finansowania dłużnego,

• zakup usług niematerialnych od podmiotów powiązanych i podmiotów z tzw. rajów podatkowych.

5. CIT estoński oraz fundacja rodzinna a podmioty powiązane

• transakcje z podmiotami powiązanymi a ukryte zyski,

• zwolnienie podmiotowe fundacji rodzinnych a podmioty powiązane,

• transakcje z podmiotami powiązanymi a obowiązek sporządzenia dokumentacji cen transferowych,

• skutki podatkowe wypłaty zysków/świadczeń na rzecz wspólników/udziałowców podatnika na CIT estońskim oraz wypłaty świadczeń na rzecz fundatorów lub beneficjentów fundacji rodzinnej.

6. Podatek od przerzuconych dochodów

• transakcje z podmiotami powiązanymi a podatek od przerzuconych dochodów,

• sposób ustalenia podstawy opodatkowania w przypadku transakcji z podmiotami powiązanymi,

7. Pytania uczestników

Zachęcamy do zgłoszeń i odwiedzenia naszej strony internetowej: www.univers.com.pl