Środki trwałe - kompendium wiedzy

Moduł I Środki trwałe i nieruchomości inwestycyjne- część teoretyczna, krótkie prezentacje na przykładach

Środki trwałe

1. Podstawy prawne:

   1. Ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych;

   2. Ustawa o rachunkowości oraz Krajowy Standard Rachunkowości 11, 4;

   3. Klasyfikacja Środków Trwałych ( podział zasady klasyfikacji znaczenie, wykorzystanie dla celów podatkowych i bilansowych );

2. Definicja środków trwałych , ( środek trwały a środek trwały w budowie, warunki i kryteria uznania za środek trwały (okres użyteczności, kompletność, przeznaczenie, istotność), wyznaczanie części składowych, dodatkowych, peryferyjnych, tworzenie obiektów inwentarzowych ( zasady, kryteria), przydatność, zdatność do użytkowania, niskocenne składniki
   

3. Wycena wartości początkowej środków trwałych – nakłady na środki trwałe w budowie:

   1. Sposób pozyskania a wycena, nietypowe formy pozyskania (wykorzystanie zastępczej podstawy wyceny) ;

   2. Cena nabycia;

   3. Koszt wytworzenia- siłami własnymi i obcymi, alokacja kosztów wspólnych;

   4. Remont wstępny przed dniem oddania do użytkowania;

   5. Wydatki na szkolenia pracowników;

   6. Koszty ogólnego zarządu;

   7. Finansowanie zewnętrzne

4. Nakłady ponoszone na środki trwałe po przyjęciu do użytkowania:

   1. Remonty; rodzaje remontów, ieżąca konserwacja

   2. Ulepszenia (rodzaje);

   3. Miary wartości użytkowej;

   4. Wątpliwości interpretacyjne dotyczące remontów oraz modernizacji;

   5. Ryzyko wejścia w spór z organami podatkowymi;

   6. Odłączenie części dodatkowej, peryferyjnej środka trwałego;

   7. Wydatki na inwestycje w obcych środkach trwałych

5. Amortyzacja bilansowa środków trwałych:

   1. Tabela amortyzacyjna podatkowa na tle amortyzacji bilansowej;

   2. Zasady dokonywania odpisów amortyzacyjnych ;

   3. Metody amortyzacji;

   4. Wykaz stawek amortyzacyjnych;

   5. Klasyfikacja Środków Trwałych;

   6. Wydłużania oraz skracanie okresu amortyzacji;

   7. Amortyzacja środków trwałych używanych

6. Inwentaryzacja środków trwałych ( krótka informacja, cel, wykorzystanie )

7. Charakterystyka nieruchomości inwestycyjnych

8. Przekwalifikowanie: środek trwały vs nieruchomość inwestycyjna

9. Zaprzestanie ujmowania (odłączenie, sprzedaż, likwidacja, wymiana, nieodpłatne przekazanie)

10. Kluczowe regulacje w prawie podatkowym dotyczące środków trwałych ( podatkowa definicja środków trwałych ,niskocenne składniki , ulgi, Polski Ład, amortyzacja księgowa vs podatkowa )

11. Klasyfikacja rodzajowa środków trwałych KŚT- rola, wykorzystanie

12. KSR 4 ( kluczowe definicje: wartość godziwa, użytkowa, odzyskiwalna  itp., przesłanki zewnętrzne i wewnętrzne utraty wartości- rola służb technicznych

13. Wybrane zagadnienia podatkowe, w tym podatek od nieruchomości

14. Współpraca służ technicznych ze służbami księgowymi, rola, zakres, kompetencje