Transakcje z podmiotami powiązanymi a podatki dochodowe – preferencje, obostrzenia i zagrożenia
-
Podmioty powiązane w podatkach dochodowych
-
definicja podmiotów powiązanych,
-
rodzaje powiązań oraz wywieranie znaczącego wpływu,
-
różnice w definicji powiązań w zależności od zagadnień podatkowych.
-
Ceny transferowe pomiędzy podmiotami powiązanymi i związane z tym obowiązki
-
transakcja kontrolowana o jednorodnym charakterze,
-
wartość transakcji kontrolowanej o jednorodnym charakterze,
-
progi dokumentacyjne,
-
zwolnienia z obowiązku sporządzania lokalnej dokumentacji cen transferowych,
-
terminy wykonania obowiązków dotyczących cen transferowych, informacji podatkowych,
-
obowiązek składania TPR – zawartość TPR, osoby obowiązane do podpisania TPR, odpowiedzialność za informacje ujęte w TPR,
-
podmioty mające siedzibę albo miejsce zamieszkania w tzw. rajach podatkowych a obowiązki dokumentacyjne i sprawozdawcze,
-
elementy konieczne dokumentacji podatkowych oraz metody kalkulacji cen stosowanych pomiędzy podmiotami powiązanymi.
-
Podatek u źródła a transakcje z podmiotami powiązanymi
-
zwolnienia z podatku u źródła odsetek, należności licencyjnych i dywidend,
-
stawki obniżone w podatku u źródła na podstawie zapisów właściwych umów o unikaniu podwójnego opodatkowania,
-
klauzula poboru powyżej 2 mln zł przy płatnościach podlegających pod podatek u źródła,
-
rynkowość cen a podatek u źródła.
-
Transakcje z podmiotami powiązanymi a tzw. CIT minimalny
-
występowanie transakcji z podmiotami powiązanymi jako element niezbędny do wystąpienia tzw. CIT minimalnego?;
-
wartość transakcji z podmiotami powiązanymi a podstawa opodatkowania:
-
progi kosztów finansowania dłużnego,
-
zakup usług niematerialnych od podmiotów powiązanych i podmiotów z tzw. rajów podatkowych.
-
CIT estoński oraz fundacja rodzinna a podmioty powiązane
-
transakcje z podmiotami powiązanymi a ukryte zyski,
-
zwolnienie podmiotowe fundacji rodzinnych a podmioty powiązane,
-
transakcje z podmiotami powiązanymi a obowiązek sporządzenia dokumentacji cen transferowych,
-
skutki podatkowe wypłaty zysków/świadczeń na rzecz wspólników/udziałowców podatnika na CIT estońskim oraz wypłaty świadczeń na rzecz fundatorów lub beneficjentów fundacji rodzinnej.
-
Podatek od przerzuconych dochodów
-
transakcje z podmiotami powiązanymi a podatek od przerzuconych dochodów,
-
sposób ustalenia podstawy opodatkowania w przypadku transakcji z podmiotami powiązanymi,
-
Pytania uczestników
