Celem szkolenia jest wyjaśnienie różnic pomiędzy delegacją a oddelegowaniem. Właściwe zakwalifikowanie świadczenia pracy za granicą (w ramach stosunku pracy i umów cywilnoprawnych) stanowi podstawę prawidłowego rozliczenia podatkowo – składkowego.
Program: Podróże służbowa a oddelegowanie-podobieństwa i różnice w ujęciu praktycznym
1. Podróż służbowa w Kodeksie Pracy
a) Definicja podróży służbowej i niezbędne elementy.
b) Miejsce świadczenia pracy: stałe, punktowe, ruchome, obszar geograficzny na tle wyjaśnień PIP i orzecznictwa.
2. Rozliczanie kosztów podróży
a) Dokumenty stanowiące podstawę rozliczenia kosztów podróży służbowej.
b) Zaliczka, kiedy wypłata zaliczki jest obowiązkowa i po jakim kursie rozliczyć zaliczkę w przypadku podróży zagranicznej.
c) Środek transportu (samochód prywatny, samochód służbowy). Wydatki na przejazd autostradami, parkingi. Diety z tytułu podróży służbowej, limity za noclegi. Przewóz bagażu. Leczenie za granicą.
d) Obowiązek wykupienia przez pracodawcę polisy ubezpieczeniowej.
3. Oddelegowanie do pracy za granicą w ramach świadczenia usług
a) Zmiana miejsca świadczenia pracy.
b) Oddelegowanie pracownika, zleceniobiorcy (umowa zlecenia, kontrakt menadżerski, członek zarządu)
c) Stanowisko Państwowej Inspekcji Pracy na temat łącznego wystąpienia przesłanek delegowania i podróży służbowej.
d) Dyrektywa 2018/957: nawiązywanie i rozwiązanie stosunku pracy – wg jakiego prawa? Jakie składniki wynagrodzenia wchodzą w wynagrodzenie w państwie świadczenia usług? Kto ponosi wydatki na pokrycie kosztów podróży i wyżywienia, zakwaterowania dla pracowników?
e) Delegowanie obywateli państw trzecich (np. z Ukrainy) do państwa członkowskiego UE.
4.Podleganie ubezpieczeniom społecznym pracowników oddelegowanych do państw UE
a) Zaświadczenia A1 i postępowanie przed Zakładem Ubezpieczeń Społecznych.
b) Oddelegowanie pracownika i zleceniobiorcy
c) Kiedy spełniony jest warunek co najmniej miesięcznego podlegania ubezpieczeniom?
d) Czy możliwe jest delegowanie pracownika na okres dłuższy niż 24-miesiace i jak liczyć okres 24 miesięcy?
e) Zaświadczenie A1 : wydane wstecz, wycofanie, zmiana zaświadczenia.
5. Rozliczenie podatkowo – składkowe
a) Podstawa wymiaru składek ZUS: kurs, po którym należy przeliczyć przychody w walutach obcych, wyłączenie równowartości diet za każdy dzień pobytu za granicą, podstawa wymiaru składek ZUS w razie wykonywania pracy przez część miesiąca.
b) Opodatkowanie wynagrodzenia pracownika oddelegowanego: stosowanie ulg (30% diety), zaprzestanie poboru zaliczek, jak liczyć 183 dni w państwie pobytu, umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania, wybrane świadczenia otrzymywane przez pracowników, m.in.: zakwaterowanie, wyżywienie, opieka medyczna – kontrowersje związane z opodatkowaniem tych świadczeń w tym najnowsze orzecznictwo.
c) Rozliczanie podatkowo-składkowe kierowców w transporcie międzynarodowym.
6. Pytania i odpowiedzi
