W szkoleniu przedstawione zostaną zagadnienia związane z rozliczaniem podatku VAT w Oświacie, tj. publicznych i niepublicznych szkołach oraz przedszkolach. W szczególności w przypadku placówek publicznych zagadnienia związane z działaniem w charakterze organu władzy publiczne przez publiczne szkoły i przedszkola, kwestie centralizacji rozliczeń podatku VAT w samorządzie terytorialnym, opodatkowanie usług najmu. Z kolei, w przypadku placówek niepublicznych kwestia podmiotu uznawanego za podatnika, zakres zwolnień dla usług w zakresie edukacji. Omówione zostaną także inne istotne dla obu tych rodzajów placówek kwestie związane z podatkiem VAT, jak np. rozliczenie podatku naliczonego, w tym prewskaźnik i tzw. struktura sprzedaży, oraz dokumentacja dla celów podatku VAT, mechanizm podzielonej płatności. Przedstawione zostaną także zmiany w podatku VAT, tj. VAT SLIM 3 i obowiązkowy KSeF, w przypadku którego Ministerstwo Finansów zapowiedziało przesunięcie terminu jego wdrożenia. .
Program:
1. Działanie w charakterze podatnika a w charakterze organu władzy publicznej – problem dotyczący szkół i przedszkoli publicznych: m.in. opłaty za wyżywienie, opłaty za pobyt ponad limit w przedszkolu, duplikaty świadectw i legitymacji, zielone i białe szkoły – interpretacja ogólna Ministra Finansów
2. Centralizacja JST – wpływ na rozliczenia podatku VAT w publicznych szkołach i przedszkolach
3. Szkoły i przedszkola niepubliczne – kwestia podmiotu uznawanego za podatnika
4. Wysokość podatku VAT
- usługi związane z wychowaniem i usługi edukacyjne
- wyżywienie
- matryca stawek VAT
- stawka 23 i 8% w placówkach oświatowych
- usługi najmu i refaktura mediów
- dostawy komputerów dla placówek oświatowych
- nowe rozporządzenie od 2024 r. w sprawie obniżonych stawek VAT - kwestie istotne dla publicznych i niepublicznych placówek oświatowych
5. Obowiązek podatkowy i podstawa opodatkowania – wybrane zagadnienia
- usługi w zakresie kształcenia i edukacji
- usługi najmu i refaktura mediów
- rozliczenie faktur korygujących sprzedaż
6. Dokumentowanie
- zasady wystawiania faktur i e-faktur, faktur korygujących (w tym zmiany od 1 września 2024 r.), not korygujących oraz duplikatów faktur oraz ich przechowywanie
- faktury zaliczkowe, w tym zmiany od 1 września 2023 r.
- JPK_FA
- faktury ustrukturyzowane w zamówieniach publicznych w publicznych i niepublicznych placówkach oświatowych
- faktury ustrukturyzowane z Krajowego Systemu e-Faktur - obecne dobrowolne rozwiązania (dobrowolność, zasady wystawiania, zachęty, przechowywanie, korekta faktur ustrukturyzowanych)
- obowiązkowa faktura ustrukturyzowana z Krajowego Systemu e-Faktur-dopiero od lutego 2026 r.
- kasa fiskalna w publicznych i niepublicznych szkołach i przedszkolach (kasy tradycyjne i kasy on-line w tym wirtualne, zasady używania kas fiskalnych, zasady zwolnień z kas fiskalnych – nowe rozporządzenie wykonawcze na 2024 r.)
- zasady wystawiania faktury do paragonów dla firm
- paragony elektroniczne i dotyczące ich problemy
- JPK_VAT (ewidencja JPK_VAT – kary porządkowe, wersje JPK_VAT, dodatkowe oznaczenia w ewidencji JPK_VAT, JPK_VAT „cząstkowe”) oraz zmiany w JPK_VAT od 1 lutego i 1 lipca 2024 r.
- paragony fiskalne jako tzw. faktury uproszczone
7. Pozostałe kwestie dotyczące rozliczenia podatku VAT
- odliczenie podatku naliczonego w publicznych i niepublicznych szkołach oraz przedszkolach
- struktura sprzedaży i prewskaźnik w publicznych i niepublicznych szkołach oraz przedszkolach , w tym zmiany wynikające z VAT SLIM 3
- mechanizm podzielonej płatności, w tym przymusowej,
- transakcje międzynarodowe (np. WNT, import usług) oraz nowelizacja dot. obowiązków dostawców usług płatniczych
- zakup produktów rolnych od rolnika ryczałtowego i faktura VAT RR
- bony towarowe dla pracowników
- zwolnienie podmiotowe
- biała lista a KUP
- czynności nieodpłatne a VAT
- sprzedaż nadwyżki energii elektrycznej z fotowoltaiki
8. Pozostałe ważne zmiany dla placówek oświatowych wynikające m.in. z VAT SLIM 3
9. Pytania i odpowiedzi
