Raportowanie schematów podatkowych : program szkolenia:
I. Podstawy prawne wprowadzonych zmian
1. Dyrektywa Rady (UE) 2018/822 z 25.05.2018 – polskie przepisy, a treść Dyrektywy
2. Ordynacja podatkowa
3. Cel wprowadzenia nowych przepisów
4. Wsteczne raportowanie schematów podatkowych
II. Czym jest schemat podatkowy?
1. Co jest przedmiotem raportowania?
2. Definicja uzgodnienia i korzyści podatkowej
3. Korzyść podatkowa, a klauzula o unikaniu opodatkowania
4. Czym są i jak identyfikować cechy rozpoznawcze
5. Rodzaje schematów i ich różnice
6. Czy każdy schemat będzie podlegał raportowaniu? – jak prawidłowo przeprowadzić
analizę zdarzenia
7. Raportowanie schematów, a ryzyko potencjalnej kontroli podatkowej
8. Praktyczne przykłady zastosowania schematów podatkowych
III. Kto jest zobowiązany do przekazania informacji o schematach podatkowych i kiedy
należy je zgłosić?
1. Definicja i obowiązki promotora – jakie konsekwencje może ponieść promotor
wskutek niewykonania lub nieprawidłowego wykonania obowiązków
2. Definicja i obowiązki korzystającego - jakie konsekwencje może ponieść korzystający
wskutek niewykonania lub nieprawidłowego wykonania obowiązków
3. Definicja i obowiązki wspomagającego - jakie konsekwencje może ponieść
wspomagający wskutek niewykonania lub nieprawidłowego wykonania obowiązków
IV. Sytuacje nietypowe – jak ocenić, czy mamy obowiązek zgłoszenia schematu?
V Co powinna zawierać informacja o schemacie podatkowym
1. Zakres danych ujawnianych w informacji o schemacie podatkowym
2. Ujawnienie danych, a tajemnica zawodowa
3. Sposób przekazania danych
4. Oświadczenie – kto i kiedy ma obowiązek jego złożenia
5. Odpowiedzialność karna – kto, za co i na jakich zasadach ją ponosi.
VI. Procedura wewnętrzna
1. Procedura wewnętrzna nie tylko jako obowiązek wynikający z ordynacji – przed czym
może chronić, po co ją wprowadzać
2. Kto jest zobowiązany do posiadania procedury wewnętrznej?
3. Co powinna zawierać procedura wewnętrzna
4. Konsekwencje niewprowadzenia procedury – sankcje wynikające z Ordynacji podatkowej
VII. Sankcje
1. Sankcje administracyjne
2. Sankcje karne - k.k.s i kodeks karny
Część warsztatowa
1. Prawidłowe ustalenie formularza MDR, na którym podatnik ma obowiązek zgłoszenia zidentyfikowane uzgodnienie spełniające definicję „schematu podatkowego”.
2. Wskazówki w zakresie prawidłowego wypełnienia poszczególnych pól formularza MDR.
3. Sposób wysłania zgłoszenia MDR oraz możliwe scenariusze związane z procedurą nadania NSP
Cel edukacyjny
Celem szkolenia jest kompleksowe i szczegółowe omówienie obowiązków raportowania schematów podatkowych. Przedstawione zostaną podstawy prawne,cel, definicja schematu podatkowego, podmioty zobowiązane do przekazywania informacji o schematach podatkowych, obowiązek raportowania o schematach podatkowych przez podatnika oraz sankcje i procedura wewnętrzna.
