Wszystko co najważniejsze w zakresie odliczania podatku naliczonego VAT od 2025r. (jak ustrzec się najczęstszych błędów skutkujących brakiem odliczenia). Nowości dotyczące sporządzania JPK_V7.

Program szkolenia:

1. Zasady odliczania podatku naliczonego – praktyczne aspekty zmian i orzeczeń:

• kiedy podatnik ma prawo do odliczenia?

• kontrowersje związane z terminami odliczenia podatku naliczonego:

  • odliczenie na „bieżąco” i „wstecz” – zmiany przepisów,

  • odliczenie VAT z duplikatu faktury,

  • odliczenie z korekty faktury, jaki wpływ na odliczenie ma nota korygująca,

  • zaliczka, a odliczenie VAT,

  • inne dokumenty zakupowe, a odliczenie VAT (paragony, bilety, dokumenty celne),

• data sprzedaży, data wystawienia, data otrzymania faktury – istotne różnice znaczeniowe dla odliczenia VAT,

• odliczanie podatku wynikającego z faktur wystawionych przez małych podatników rozliczających się metodą kasową,

• odliczanie VAT przy nabyciu paliwa - karty paliwowe,

• ograniczenia lub wyłączenia z prawa do odliczenia,

• weryfikacja dostawcy lub usługodawcy, a prawo do odliczenia (należyta staranność w wersji Ministerstwa Finansów),

• Biała Księga Podatników, a obowiązek sprawdzenia kontrahenta. Nowe wartości kwotowe dotyczące weryfikacji,

• odliczanie VAT strukturą – aspekty praktyczne z uwzględnieniem aktualnego orzecznictwa:

  • kiedy stosować proporcję a kiedy preproporcję – omówienie pojęć,

  • zasady kwalifikacji kosztów do czynności dających prawo do odliczenia i nie dających takiego prawa oraz związanych jednocześnie z całą działalnością przedsiębiorstwa,

  • metodologia określania współczynnika proporcji i preproporcji,

  • wszelkiego typu dotacje, dopłaty i subwencje i ich wpływ na ustalanie zakresu odliczenia,

  • czy preproporcja zwalnia z obowiązku obliczania proporcji?

• pozostałe zagadnienia związane z odliczaniem VAT i zmianą prawa do odliczenia:

• zmiana przeznaczenia zapasów – skutki w rozliczeniu VAT i ujęcie w JPK_V7,

• zaniechanie inwestycji – kwestia rozliczenia VAT naliczonego,

• zakończenie działalności gospodarczej – rozliczenie VAT,

2. Prawidłowe fakturowanie, skutkujące prawem do odliczenia:

• dane niezbędne na fakturze w kontekście definicji,

• czy dokumentacja transakcyjna może być podstawą odliczenia VAT?,

• pro forma, wzór faktury – jakie skutki w VAT?,

• błędy i oczywiste pomyłki w fakturach, a utrata prawa do odliczenia (np. nieprawidłowy odbiorca, błędne dane teleadresowe albo NIP, błędna stawka VAT, nieprawidłowe dane ilościowe i wartościowe na fakturze),

• paragon z NIP nabywcy – w jaki sposób odliczyć VAT,

• odliczanie z refaktur – na co zwrócić uwagę?,

• zasady odliczania VAT przy świadczeniach kompleksowych,

• korekty faktur – w którym momencie dokonać odliczenia,

• anulowanie faktury i „duplikat” faktury – skutki dla nabywcy,

• zasady przechowywania faktur przez nabywcę w praktyce,

3. Szczegółowe zasady sporządzania i wysyłania pliku JPK_V7 przez podatników VAT czynnych:

• zasady wykazywania faktur uproszczonych oraz dokumentów potwierdzających przejazd autostradą płatną lub przejazd na dowolną odległość, wystawianych w formie biletu jednorazowego,

• zmiana sposobu oznaczeń kodów „GTU_01” do „GTU_13”:
  a) doprecyzowanie oznaczenia „GTU_01” – napoje alkoholowe,
  b) zmiana brzmienia przepisu dot. oznaczenia „GTU_03” – oleje opałowe,
  c) eliminacja podwójnego przypisywania oznaczeń GTU_02 i GTU_03,
  d) nowe brzmienie przepisu dot. oznaczenia „GTU_07” – pojazdy,
  e) dostosowanie kodu „GTU_08” do zmian w załączniku nr 12 do ustawy VAT,
  f) doprecyzowanie treści przepisu dot. oznaczenia „GTU_09” – produkty lecznicze,
  g) dookreślenie oznaczenia „GTU_10” – budynki, budowle, grunty i ich części,
  h) usługi o charakterze niematerialnym oznaczone kodem „GTU_12” – problemy interpretacyjne,
  i) wyłączenie kodów GTU dla raportów okresowych i dokumentów wewnętrznych.

• zmiana w kodowaniu rodzajów transakcji:
  a) zmiany w zakresie oznaczenia „TP” dla podmiotów powiązanych ze Skarbem Państwa lub jednostkami samorządu terytorialnego lub ich związkami,
  b) zmiana w zakresie oznaczenia „MPP” – mechanizm podzielonej płatności,
  c) e-commerce, a nowe oznaczenia w JPK.

• zmiany w zakresie oznaczeń dowodów księgowych:
  a) nowe przypadki wystawiania dokumentów wewnętrznych „WEW” m. in. korekt in-minus zmniejszająca podatek naliczony,
  b) faktura do paragonu a faktura uproszczona – sposób wykazania w JPK_V7.

• JPK_V7 i Biała Lista Podatników:
  a) wezwania do korekt lub wyjaśnień zapisów w JPK,
  b) weryfikacja danych z JPK,
  c) kontrole krzyżowe zapisów.

• wykazywanie transakcji międzynarodowych w JPK_VAT.

• zasady korygowania błędów w JPK_V7 na podstawie wyjaśnień MF.

Szkolenie adresowane jest do pracowników działów księgowych i biur rachunkowych, dyrektorów finansowych, głównych księgowych, radców prawnych, doradców podatkowych oraz przedsiębiorców.