Program szkolenia:
1. Omówienie podstawowych pojęć dotyczących podatku u źródła
-
źródła prawa międzynarodowego
-
umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania
-
konwencja MLI (zasady działania, wpływ na polskie umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania),
-
nieograniczony i ograniczony obowiązek podatkowy w świetle ustawy CIT/PIT
-
rezydencja podatkowa
-
certyfikat rezydencji (m.in. definicja w świetle ustawy CIT/PIT, okres ważności, znaczenie w świetle rozliczeń WHT)
-
beneficial owner (m.in. definicja rzeczywistego właściciela w ustawach o CIT i PIT, przesłanka otrzymania danej należności dla własnej korzyści i przesłanka pośrednika przesłanka prowadzenia rzeczywistej działalności gospodarczej – projekt objaśnień podatkowych z 25.09.2023 r.),
2. Podatek u źródła od 01.01.2023 r.
-
należności nierezydentów objęte podatkiem u źródła
-
pojęcie należytej staranności w świetle interpretacji podatkowych i orzeczeń sądowych
-
konsekwencje wypłaty należności powyżej 2 mln zł
-
stawki podatku u źródła
-
ubruttowienie należności
3. Pobór WHT i stosowania preferencji
-
Relief at source (warunki stosowania zwolnień i obniżonych stawek WHT)
-
Pay and Refund ( konsekwencje stosowania mechanizmu, zwrot podatku pobranego w procedurze Pay and Refund, wyłączenie stosowania mechanizmu – oświadczenie, opinia o stosowaniu preferencji itp.)
4. Praktyczne przykłady rozliczenia WHT w świetle interpretacji i orzeczeń.
-
opodatkowanie należności licencyjnych (odsetki, prawa autorskie, należności za udostępnienie tajemnicy receptury lub procesu produkcyjnego, za użytkowanie lub prawo do użytkowania urządzenia przemysłowego, w tym także środka transportu, urządzenia handlowego lub naukowego, za informacje związane ze zdobytym doświadczeniem w dziedzinie przemysłowej, handlowej lub naukowej (know-how),
-
opodatkowanie dywidend,
-
opodatkowanie usług niematerialnych (m.in. doradczych, księgowych, badania rynku, usług prawnych, usług reklamowych, zarządzania i kontroli, przetwarzania danych, usług rekrutacji pracowników i pozyskiwania personelu, gwarancji i poręczeń oraz świadczeń o podobnym charakterze),
-
opodatkowanie wypłaty należności o których mowa w art. 13 pkt 2 i 6-9 ustawy o PIT
5. Obowiązki płatnika
-
obowiązki dokumentacyjne
-
zasady poboru podatku i terminy wpłaty do US
-
deklaracje PIT-8AR, CIT-10Z
-
informacje IFT-1/1R; IFT-2/2R
