Cel szkolenia:
Ordynacja podatkowa - ustawa regulująca polskie prawo podatkowe - materialne i postępowanie podatkowe. Zakres jej obowiązywania nie zawęża się jedynie do ustaw podatkowych, obejmuje również np. ustawę o utrzymaniu czystości i porządku w gminach. Ustawa ta stanowi duże wyzwanie dla pracowników administracji samorządowej, której zadaniem jest stosowanie prawa podatkowego w zakresie podatków i opłat lokalnych.
W trakcie szkolenia zostaną omówione zagadnienia wskazane w programie szkolenia w ujęciu praktycznym na konkretnych przykładach, z uwzględnieniem orzecznictwa sądowo-administracyjnego.
Program
1. Podstawowe zagadnienia, pojęcia, terminy uregulowane ustawą Ordynacja Podatkowa w tym:
a) Sposoby liczenia terminów i warunki uznania pisma za złożone w terminie, braki formalne pisma i wymogi stawiane przed organem podatkowym.
b) Zasada rozstrzygania wątpliwości na korzyść podatnika – kiedy nie ma zastosowania?
c) Obowiązek podatkowy a zobowiązanie podatkowe – pojęcie i moment powstania.
d) Doręczenia w postępowaniu podatkowym – najczęstsze nieprawidłowości.
2. Postępowanie podatkowe
a) Wszczęcie postępowania z urzędu i na wniosek. Kiedy należy odmówić wszczęcia?
b) Dowody. Kiedy opinia biegłego jest niezbędna (omówienie orzecznictwa). Zastosowanie dowodów z innego postępowania. Wymóg swobodnej oceny dowodów – kiedy wiemy jak jest, a dowodów brak. Wnioski dowodowe strony – czy zawsze trzeba je uwzględniać?
c) Zawieszenie postępowania podatkowego. Obligatoryjne i fakultatywne przesłanki uzasadniające zawieszenie postępowania podatkowego, procedura, podjęcie zawieszonego postępowania, skutki zawieszenia postępowania.
3. Rozstrzygnięcia organów podatkowych.
a) Decyzja. Elementy składowe decyzji. Skuteczność Art. 210 § 1a o.p. - wyjątek od zasady własnoręczności podpisu osoby upoważnionej. Związanie organu decyzją doręczoną a kiedy tylko wydaną. Czy każda omyłka jest oczywista i kiedy należy uzupełnić decyzję.
b) Postanowienia. Co to znaczy, że postanowienia dotyczą poszczególnych kwestii wynikających w toku postępowania podatkowego, lecz nie rozstrzygają o istocie sprawy?
5. Czynności organu I instancji po wpłynięciu odwołania.
a) Czynności materialno-techniczne i autokontrolne w postępowaniu międzyinstancyjnym
b) Wady popełniane przez organy w postępowaniu międzyinstancyjnym.
6. Ulgi w spłacie zobowiązań podatkowych.
a) ważny interes podatnika w regulacji ulg w spłacie zobowiązań podatkowych - omówienie orzecznictwa
b) klauzula generalna interesu publicznego w regulacji ulg w spłacie zobowiązań podatkowych - omówienie orzecznictwa
c) rozłożenie płatności podatku na raty i odroczenie terminu płatności podatku – omówienie orzecznictwa
d) o uznaniu administracyjnym słów kilka: co to oznacza, że organ może a nie musi.
7. Odpowiedzi na pytania uczestników szkolenia
